Новое о налогах

20.01.2017

С 1 января 2017 года вступило в силу множество изменений, касающихся бизнеса. Предлагаем статью — резюме изменений известного налогового эксперта Владимира Турова:

№ 1. Скидки без подоходного налога

На основании Федерального закона от 03.07.2016 № 242-ФЗ внесены изменения в ст. 217 НК РФ. Теперь организации, которые проводят различные программы, направленные на увеличение активности клиентов с использованием банковских (платежных) и (или) дисконтных (накопительных), освобождаются от уплаты НДФЛ. Магазины поощряют покупателей, проводя различные маркетинговые акции, а государство поддерживает бизнес в проявлении лояльности к своим покупателям/клиентам. Ранее Минфин уже писал соответствующие разъяснения, теперь же все утверждено на законодательном уровне.

Освобождение доходов от налогообложения не применяется в следующих случаях:

  • при участии налогоплательщика в программах организаций, которые осуществляется не на условиях публичной оферты;
  • при присоединении налогоплательщика к программам российских и иностранных организаций условиями публичной оферты, в которых предусмотрен срок для акцепта менее 30 дней и (или) которыми предусмотрена возможность досрочного отзыва оферты;
  • при выплате доходов, указанных в качестве вознаграждения лицам, состоящим с организацией в трудовых отношениях, за выполнение должностных обязанностей, а также в качестве оплаты (вознаграждения) за поставленные налогоплательщиком товары (выполненные работы, оказанные услуги) или материальной помощи.

 

№ 2. Ужесточение ответственности за регистрацию фирм-однодневок

С 1 января 2017 года вступает в силу п.1. ст.1. 67-ФЗ, который касается нотариальных действий. Данным пунктом усилена ответственность и контроль за внесение ложных сведений в ЕГРЮЛ и ЕГРИП и регистрацию фирм-однодневок.

 

№ 3. Локальные нормативные акты на микропредприятиях не обязательны

На основании Федерального закона от 03.07.2016 № 348-ФЗ микропредприятия могут не принимать локальные нормативно-правовые акты, содержащие нормы трудового права. Теперь соответствующие и необходимые пункты можно прописать в трудовых договорах.

 

№ 4. Свидетельства о госрегистрации юрлиц и ИП больше не выдаются

С нового года при госрегистрации юридическим лицам и ИП будет выдаваться только лист записи. Данное изменение прописано в Приказе ФНС от 12.09.2016 N ММВ-7-14/481.

 

№ 5. Администрирование страховых взносов перешло в ФНС

 

№ 6. Изменения в налоге на прибыль

Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ внес правки, касающиеся налога на прибыль. Перераспределение поступлений между бюджетами. Теперь в федеральный бюджет будет направляться 3% налоговой базы (ранее 2%), а в региональный бюджет 17%, вместо 18%. Уменьшение базы по налогу на прибыль. Размер убытков, на который можно сокращать базу по налогу на прибыль, не должен превышать 50% от ее суммы.

 

№ 7. Увеличение лимита на УСН

Лимит на упрощенной системе налогообложения, который 3 июля 2016 года был установлен в размере 120 млн. рублей, на 2017 год подняли до 150 млн. рублей. Соответствующие поправки внесены Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ

 

№ 8. Повышение размера пени

Если раньше для юридических лиц пеня рассчитывалась, исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ, то сейчас пеня будет рассчитываться, исходя из 1/150 ставки рефинансирования ЦБ. Таким образом, размер пени вырос почти в 2 раза (Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ)

 

№ 9. Штрафы за неуплату налогов

С 2017 года введены штрафные санкции в размере 20% за неуплату транспортного, земельного и налога на имущество. В том случае, если извещение об уплате соответствующего налога не пришло ни в личный кабинет налогоплательщика, ни в почтовый ящик, а налогоплательщик не обратился в налоговую, и не изъявил желание своевременно заплатить, это будет расцениваться как утаивание собственности от уплаты налогов.

 

№ 10. Начисление страховых взносов за командировки

На основании Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ, страховые взносы должны начисляться на ежедневные суточные свыше 700 рублей для командировок по России и 2 500 рублей для поездок за рубеж (исключение — взносы на травматизм).

 

№ 11. Коэффициенты-дефляторы

Предрекаемого в течение 2016 года ЕНВД не произошло: коэффициент-дефлятор остался на неизменной отметке 1,798. Показатели по другим режимам и налогам определены следующим образом: УСН, ПСН, налог на имущество физических лиц — 1,425 (в 2016 году — 1,329), НДФЛ — 1,623 (в 2016 году — 1,514), торговый сбор — 1,237 (было 1,154). Данные значения утверждены Приказом Минэкономразвития от 03.11.16 № 698.

 

№ 12. Электронная форма подачи пояснений к НДС

В соответствии с Федеральным законом от 01.05.2016 № 130-ФЗ и внесенными правками в п.3 ст. 88 НК РФ, пояснения по декларациям НДС нужно представлять в электронной форме, в бумажном виде присланные пояснения будут считаться недействительными. Данная поправка считается обязательной для налогоплательщиков, которые перешли на электронную форму отчетности. Также за несвоевременное представление деклараций предусмотрен штраф в размере 5 000 рублей, а за повторное нарушение в течение календарного года — 20 000 рублей. Срок подачи не изменился и составляет 5 дней.

 

№ 13. Заплатить налоги за компанию сможет кто угодно

В соответствии с правками, внесенными 401-ФЗ в ст. 45 НК РФ, с 1 января 2017 года налоги за юридическое или физическое лицо сможет заплатить кто угодно, будь то контрагент, покупатель, директор, жена друг — любой человек, лишь бы эти деньги поступили в бюджетную систему РФ.